O que é uma opção de estoque qualificada

Opção de ações não qualificadas - NSO.
O que é uma "Opção de ações não qualificadas - NSO"
Uma opção de compra de ações não qualificada (NSO) é um tipo de opção de estoque de empregado em que você paga o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço do subsídio e o preço pelo qual você exerce a opção.
BREAKING Down 'Opção de ações não qualificadas - NSO'
Eles são chamados de opções de estoque não qualificadas porque não atendem a todos os requisitos do Internal Revenue Code para serem qualificados como ISOs.
Como as ações não qualificadas são usadas.
As opções de ações não qualificadas oferecem aos funcionários o direito, dentro de um prazo designado, de comprar um número definido de ações das ações da empresa a um preço predefinido. Pode ser oferecido como uma forma alternativa de compensação aos trabalhadores e também como um meio para incentivar sua lealdade com a empresa. O preço dessas opções de ações geralmente é o mesmo que o valor de mercado das ações quando a empresa disponibiliza tais opções, também conhecido como data de concessão. Os funcionários terão prazo para exercer essas opções, conhecidas como data de validade. Se a data passar sem que as opções sejam exercidas, o empregado perderia essas opções.
Existe a expectativa de que o preço das ações da empresa aumentará ao longo do tempo. Isso significa que os funcionários podem potencialmente adquirir ações com desconto se o preço da concessão, também conhecido como preço de exercício, for menor do que os preços de mercado posteriores. No entanto, o empregado pagará imposto de renda contra a diferença com o preço da ação de mercado das ações quando a opção for exercida. Uma vez que as opções são exercidas, o empregado pode optar por vender as ações imediatamente ou mantê-las.
Tal como acontece com outros tipos de opções de compra de ações, as opções de compra de ações não qualificadas podem ser uma maneira de reduzir a compensação em dinheiro que as empresas pagam diretamente aos seus empregados, ao mesmo tempo que fazem parte de sua remuneração para o crescimento das empresas. Os termos das opções podem exigir que os funcionários aguardem um período de tempo para as opções serem adquiridas. Além disso, o empregado poderia perder as opções se eles deixassem a empresa antes que as opções de ações fossem adquiridas. Também pode haver disposições de clawback que permitem que a empresa reclame NSOs por uma variedade de razões. Isso pode incluir a insolvência da empresa ou uma compra.
Para empresas menores e mais jovens com recursos limitados, tais opções podem ser oferecidas em vez de aumentos salariais. Eles também podem ser usados ​​como uma ferramenta de recrutamento para compensar as deficiências nos salários oferecidos na contratação de talentos.

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O que são opções de ações não qualificadas?
O QUE A OPÇÃO DE ACÇÃO DE ACÇÃO NÃO QUALIFICADA SIGNIFICA?
Uma opção de compra de ações não qualificada não qualifica você para tratamento fiscal preferencial. Você pagará o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço da subvenção e o Valor de Mercado Justo da ação no momento em que você exerce a opção.
Vesting é quando você atendeu o período de serviço exigido e pode exercer a opção de compra de estoque. No entanto, você não é obrigado a exercer suas opções assim que elas se entregam. A sua opção de compra de ações se baseia em um cronograma determinado pela sua empresa. Seu cronograma de aquisição de direitos está contido em seu contrato de subvenção e também pode ser visto no StockPlan Connect, o site Morgan Stanley para participantes do plano de ações.
Morgan Stanley oferece várias maneiras de exercer suas opções de compra de ações:
Venda no mesmo dia / Exercício & amp; Vender tudo.
O objetivo deste tipo de exercício é adquirir dinheiro, em vez de ações de ações. Você não é obrigado a fazer um pagamento inicial por exercer suas opções. Em vez disso, os custos da opção, os impostos aplicáveis ​​e as taxas são pagos com o produto da venda. Você recebe o produto líquido em dinheiro. Este exercício pode ser colocado como uma ordem de mercado ou limite.
O objetivo deste exercício é adquirir ações sem pagar as ações de bolso. Com um exercício de venda para cobrir, você vende apenas ações suficientes para cobrir os custos da opção, as taxas e os impostos aplicáveis. Você recebe o saldo remanescente em ações de ações. Este exercício só pode ser colocado como uma ordem de mercado.
Exercício e espera.
Com um exercício e espera, você usa seus fundos pessoais para cobrir o custo da opção, as taxas e os impostos aplicáveis. Se você exercer 100 opções, por exemplo, você pagaria e receberia 100 ações do estoque da sua empresa.
Um Pedido de Mercado é uma ordem para vender as ações adquiridas de seu exercício de opção de compra de ações no preço de mercado atual. Morgan-Stanley colocará o pedido imediatamente após receber seu pedido de exercício.
Um Pedido Limite é uma ordem para vender ações a um preço específico. Quando o preço da ação atinge o limite estabelecido, seu pedido é enviado para execução. Todos os pedidos que são colocados com um preço limite serão bons até cancelados (GTC) e expirarão um ano a partir da data de entrada da ordem. Um cancelamento de uma ordem de limite GTC existente pode ocorrer por outros motivos, incluindo, mas não limitam: (i) suas instruções para cancelar; (ii) de acordo com as regras do plano da Empresa ou (iii) a ordem GTC expirou.
Você pode exercer suas opções no StockPlan Connect. Facilitamos o rastreamento e o exercício das suas opções de compra de ações e selecione entre os métodos de distribuição de recursos on-line. Observe que, se você não exercer suas opções de compra de ações antes da data de validade, elas expirarão sem valor. Consulte os detalhes do plano específico da sua empresa.
Você pode exercer suas opções de estoque através do StockPlan Connect. Morgan Stanley oferece várias opções para a entrega de produtos:
Depósito em uma conta do Morgan Stanley.
Se você é um atual corretor de Morgan Stanley, depositaremos dinheiro ou ações diretamente em sua conta de corretagem na data de liquidação. Se você atualmente não possui uma conta de corretagem com Morgan Stanley, abriremos uma conta de propósito limitado para você. Os seus ganhos devem estar disponíveis para você três dias úteis após a data de negociação (para contabilizar um período de três dias - período que se aplica a todas as transações do mercado de ações).
Verifique por correio regular.
Se você escolher este método, o Morgan Stanley enviará seus gastos de vendas. Você deve receber o seu produto no prazo de 8 a 10 dias úteis a partir da data de negociação.
Verifique a entrega durante a noite.
Morgan Stanley pode enviar seu produto através de entrega durante a noite, por uma taxa. Você deve receber o produto da sua venda sob a forma de cheque quatro dias após a data do seu contrato (para contabilizar um período de três dias, que se aplica a todas as transações do mercado de ações).
Morgan Stanley pode transferir seu produto para o seu banco na Data de Liquidação por uma taxa. As transferências por fio são em dólares americanos.
Fio em moeda estrangeira.
Morgan Stanley pode transferir seu produto para seu banco em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber os ganhos 4-5 dias úteis após a data de negociação.
Cheque em moeda estrangeira.
Morgan Stanley pode enviar-lhe um cheque em sua moeda local por uma taxa. Você deve receber o produto 10-15 dias úteis após a data de negociação.
O tipo de exercício afeta seu passivo de imposto de renda.
Exercício e espera.
A diferença entre o preço da subvenção e o valor justo de mercado no exercício é reportada como receita ordinária. Isso estabelecerá sua nova base de custo para as ações adquiridas. Se você mantiver o estoque por um ano a partir da data de exercício, ao vender as ações, a diferença entre sua base de custo e preço de venda é tratada como ganho de capital de longo prazo. Se você vende suas ações antes do aniversário de um ano da data de exercício, a diferença entre o preço de venda e a base do custo é tratada como ganho de capital de curto prazo.
A diferença entre o preço de venda e o preço da subvenção é reportada como receita ordinária. Por favor, discuta todas as considerações fiscais com o seu conselheiro fiscal.
Ligue para o Centro de Atendimento Morgan Stanley em +1 866-722-7310 (participantes dos EUA) ou +1 801-617-7435 (participantes não-U. S.).
Morgan Stanley Smith Barney LLC ("Morgan Stanley"), suas afiliadas e Morgan Stanley Financial Advisors não fornecem assessoria fiscal ou legal. Os clientes devem consultar o seu conselheiro de imposto pessoal para assuntos relacionados a impostos e seu advogado para assuntos legais.
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As informações neste site são de natureza geral. Não se destina a cobrir os termos específicos do (s) plano (s) de equidade da sua empresa. Consulte os documentos do plano de equidade da sua empresa se tiver alguma dúvida.
© 2018 Morgan Stanley Smith Barney LLC. Membro SIPC.

O que é uma opção de estoque qualificada
Data: Qui, 2 de setembro de 1999.
O que é um Plano de opção de compra de ações não qualificado? Informação geral. O que é isso? Como funciona de forma geral?
Data: Sáb, 04 de setembro de 1999.
Obrigado por escrever sua pergunta.
Uma opção de estoque não qualificada é uma forma de uma empresa compensar funcionários ou prestadores de serviços sem pagar em dinheiro.
Em vez disso, a empresa concede ao empregado ou prestador de serviços uma opção para comprar ações de ações a um preço fixo. O preço é sobre o valor do estoque negociado quando o estoque é negociado publicamente. Quando o estoque não é negociado publicamente, a empresa determina o valor de uma parcela de ações na data em que a opção é concedida. A opção normalmente caduca em uma determinada data.
O incentivo para o empregado ou prestador de serviços é participar do potencial aumento de valor do estoque sem ter que arriscar um investimento em dinheiro.
Uma vez que este acordo é uma forma de compensação, o empregado ou prestador de serviços geralmente deve informar o lucro ordinário quando a opção é exercida. O valor da receita ordinária é o excesso do valor justo de mercado das ações recebidas pelo preço da opção.
A empresa recebe uma dedução fiscal para este elemento de renda ordinária relatado pelo empregado ou prestador de serviços.
O motivo por que essas opções são chamadas de & # 8220; não qualificadas e # 8221; é que eles não se qualificam para tratamento especial de outro tipo de opção, denominadas opções de ações de incentivo # 8220. & # 8221;
As opções de ações de incentivo só estão disponíveis para funcionários e outras restrições se aplicam a eles. Para fins de impostos regulares, as opções de ações de incentivo têm a vantagem de que nenhuma receita é registrada quando a opção é exercida e, se determinados requisitos forem cumpridos, o ganho total quando o estoque é vendido é tributado como ganhos de capital de longo prazo.

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Opções de ações não qualificadas: tudo o que você precisa saber.
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As opções de ações não qualificadas oferecem uma maneira alternativa de compensar os funcionários. Eles também dão aos funcionários um senso de propriedade que cria lealdade e encoraja-os a trabalharem mais.
Opções de ações não qualificadas: quais são?
Uma opção de estoque não qualificada oferece aos funcionários o direito de comprar ações da empresa a um preço predeterminado. Existem vários elementos-chave para uma opção de estoque.
Data da concessão: a data em que o empregado recebe a opção de comprar o estoque.
Preço de exercício: o preço pelo qual o empregado pode comprar o estoque da empresa. A ideia é que o valor do estoque suba mais tarde e que o funcionário possa comprá-lo com desconto.
Data de expiração: a última data em que o empregado pode exercer a opção. Se eles não o fizerem, eles perderão a opção.
Disposição Clawback: Você pode reservar o direito de cancelar a opção. Uma razão comum para um clawback é quando o empregado deixa a empresa antes de um período de tempo definido.
Elemento de barganha ou elemento de compensação: A diferença entre o preço de exercício e o valor de mercado da ação quando o empregado exerce sua opção. O empregado paga impostos sobre esse montante. Isso será relatado em seu salário em seu formulário W-2 no ano em que você exerce as opções. O montante é tratado como renda de compensação, e você deve imposto de renda, imposto de segurança social e impostos sobre o seguro de saúde.
Retenção: uma empresa é obrigada a reter uma certa quantidade de dinheiro para cobrir a retenção de imposto de renda federal e estadual e também a participação dos empregados nos impostos sobre o emprego. O valor pago como retenção de imposto de renda será um crédito contra o imposto que o trabalhador deve ao reportar a receita no final do ano, mas a retenção não pode cobrir o valor total, uma vez que é uma estimativa do passivo fiscal real.
Qual a diferença entre opções de ações qualificadas e não qualificadas?
Existem duas diferenças principais e mdash; a quem o estoque pode ser emitido e o tratamento fiscal.
As opções de compra de ações qualificadas, também conhecidas como opções de ações de incentivo, só podem ser concedidas aos empregados. Podem ser concedidas opções de ações não qualificadas para funcionários, diretores, contratados e outros. Isso lhe dá maior flexibilidade para reconhecer as contribuições dos não empregados.
As opções de compra de ações qualificadas também podem ser qualificadas para tratamento tributário especial. Se os requisitos de elegibilidade e de período de retenção forem cumpridos, o elemento de barganha é tributado como um ganho de capital para o empregado.
Para opções de compra de ações não qualificadas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária para o empregado. No entanto, você tem menos obrigações em relação à conformidade e relatórios do IRS e da SEC.
Por que as opções de ações não qualificadas são importantes?
As opções de estoque não qualificadas são importantes por três razões.
Reduzir as despesas de compensação atual.
Compartilhe os riscos associados a uma empresa em crescimento.
Dê aos seus funcionários e parceiros um interesse na promoção do seu crescimento.
Razões para considerar usar opções de ações não qualificadas.
As opções de estoque não qualificadas geralmente são usadas pelas seguintes razões.
Forneça uma compensação aumentada quando você não pode dar recursos para aumentar os salários.
Reconheça as contribuições de funcionários-chave.
Evite a complexidade das opções de ações de incentivo.
Emitir opções de ações para indivíduos que não são elegíveis para opções de estoque qualificadas.
Razões para considerar não usar opções de ações não qualificadas.
Você pode querer considerar evitar opções de ações não qualificadas nas seguintes situações.
Como substituto total da compensação em dinheiro. Os salários de caixa inadequados podem dificultar seu recrutamento.
Para dar aos seus funcionários um tratamento fiscal favorável com opções de ações qualificadas.
Para preservar a equidade para o financiamento futuro, para trazer outros funcionários-chave, ou para deixar-se com uma parcela adequada da empresa.
Suponha que sua empresa vale US $ 10 por ação quando você concede uma opção de ações não qualificadas a um preço de exercício de US $ 10. Um ano depois, seu valor é de US $ 20 por ação. Os funcionários podem fazer o seguinte:
Faça exercícios e venda imediatamente. Pague US $ 10 por ação para exercer sua opção. Venda imediatamente suas ações por US $ 20 por ação. Eles imediatamente recebem US $ 10 por ação no lucro ordinário.
Exercício, segure por mais de um ano e depois venha. Exercise sua opção. Segure o estoque por mais 18 meses, altura em que eles o vendem por US $ 25 por ação. O elemento de barganha é de US $ 10 (valor justo de US $ menos menos $ 10) e é tributado como receita ordinária na data em que a opção é exercida. Quando venderem o estoque, eles também terão um ganho de capital de longo prazo de US $ 5 na diferença entre o preço de venda (US $ 25) e o valor na data de exercício (US $ 20).
Exercício, segure por menos de um ano e depois venha. Assuma os mesmos fatos como acima, exceto o estoque é mantido por menos de um ano. O ganho de US $ 5 torna-se um ganho de capital de curto prazo.
Nada. Eles não pagam dinheiro, não recebem nada e não têm consequências fiscais.
Os funcionários podem exercer sua opção mesmo se o valor caiu abaixo do preço de exercício. Isso pode acontecer se estiver perto da data de validade, mas acredite que o valor aumentará no longo prazo. Eles ainda devem pagar o preço de exercício integral para exercer a opção, mas não serão tributados em exercício porque o elemento de barganha é negativo.
Cuidado: Se você definir o preço de exercício abaixo do valor justo de mercado na data da concessão, os funcionários devem pagar imediatamente o imposto sobre esse valor.
Perguntas frequentes.
Aqui estão algumas perguntas frequentes sobre opções de ações não qualificadas.
O empregador recebe um benefício fiscal?
O montante do elemento de pechincha que o funcionário informa como renda ordinária é geralmente dedutível como uma despesa de compensação.
Quais impostos o empregador precisa reter?
O empregador deve tratar o elemento de barganha como se fosse um pagamento de salário em dinheiro feito quando a opção fosse exercida. Retirar impostos de folha de pagamento padrão, como FICA e imposto de renda, sobre o valor do elemento de pechincha. Por exemplo, se o empregado tem um salário anual de US $ 75.000 e exerce uma opção com um elemento de pechincha de US $ 5.000, você retém os impostos como se eles ganhassem US $ 80.000 nesse ano, e eles denunciam $ 80.000 em renda em sua declaração de imposto.
O empregador pode restringir as opções de estoque?
Sim. Além das provisões de clawback, você pode estabelecer limites sobre se as ações podem ser revendidas no mercado aberto ou reservar um direito de recusa.
Você precisa ser uma empresa pública para emitir opções de compra de ações?
As empresas privadas podem emitir opções de compra de ações, desde que de outra forma estejam em conformidade com os regulamentos de valores mobiliários aplicáveis.
Fale com um advogado.
Para saber mais sobre se um plano de opção de compra de ações não qualificado é adequado para o seu negócio e obter ajuda para configurá-lo, encontre um advogado no UpCounsel. O UpCounsel possui um diretório de advogados de negócios e valores mobiliários qualificados e on-demand que podem ajudá-lo a aumentar seu arranque.
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